Kerstpakket en belasting: rekenvoorbeelden

Pluimen legt je aan de hand van een aantal rekenvoorbeelden* graag uit hoe de belasting op het kerstpakket wordt berekend. In 2014 kun je kiezen uit twee regelingen: de oude regeling of de werkkostenregeling.

Belasting kerstpakket rekenvoorbeeld

'Oude' regeling voor vrije vergoedingen en verstrekkingen

  • Kerstpakket onder € 70,-

Hierover betaal je een eindheffing van 20%.

Waarde kerstpakket  

Eindheffing %  

Eindheffing bedrag   

Totale kosten   

€ 25,- 20% € 5,- € 30,-
€ 50,- 20% € 10,- € 60,-
€ 70,- 20% € 14,- € 84,-
  • Kerstpakket tussen € 70,- en € 136,-

Over het bedrag tot € 70,- betaal je 20% eindheffing, daarboven geldt het 'gebruteerde tabeltarief'. Dit tarief is afhankelijk van het jaarloon van de werknemer. Voor 2014 geldt voor werknemers jonger dan 65 jaar de volgende tabel.

Jaarloon 2014

Tarief eindheffing 2014

€ 0 t/m € 5.801 0% (met loonheffingskorting)
56,8% (zonder loonheffingskorting)
€ 5.802 t/m € 19.645 56,8%
€ 19.646 t/m € 33.363 72,4%
€ 33.364 t/m € 55.531      72,4%
€ 55.532 of meer 108,3%

 

Rekenvoorbeeld kerstpakket tussen € 70,- en € 136,- in 'oude' regeling

Je geeft een kerstpakket met een waarde van € 100,- (bijvoorbeeld de Paarse Pluim) aan een werknemer die € 20.000,- per jaar verdient.

Waarde

Eindheffing %    

Eindheffing bedrag   

Kosten

De eerste € 70,- 20% € 14,- € 84,-
€ 100 - € 70 = € 30  72,4% (zie tabel) € 21,72 € 51,72
    Totale kosten € 135,72

Voor een werknemer met een jaarloon van € 15.000,- geldt voor hetzelfde kerstpakket van € 100,- het volgende.

Waarde

Eindheffing %    

Eindheffing bedrag   

Kosten

De eerste € 70,- 20% € 14,- € 84,-
€ 100 - € 70 = € 30  58,7% (zie tabel) € 15,51 € 45,51
    Totale kosten € 129,51

Je ziet dus dat hier de belasting op het kerstpakket afhankelijk is van het loon van de specifieke werknemer. In de werkkostenregeling is dat iets overzichtelijker.

Werkkostenregeling

Als eerste bepalen we of het kerstpakket binnen de 'vrije ruimte' valt. Dit is 1,4% van het totale fiscale loon van de werknemers opgeteld.

Totale fiscale loon werknemers  

1,4% = vrije ruimte

€ 500.000,- € 7.000,-
€ 1.000.000,- € 14.000,-

Hier trekken we de totale onbelaste vergoedingen, waaronder het kerstpakket, vanaf.

Overige vergoedingen

per werknemer

Kosten kerstpakket

per werknemer   

Aantal werknemers

 Totale onbelaste vergoedingen

€ 500,- € 70,- 10 € 5.700,-
€ 700,- € 150,- 10 € 8.500,-

Wanneer het totale fiscale loon € 500.000 is, past deze € 5.700,- binnen de vrije ruimte (€ 7.000,-) en hoef je hierover dus geen belasting te betalen. Zijn de totale onbelaste vergoedingen (€ 11.500,-) hoger dan de vrije ruimte (€ 7.000,-), dan wordt over het bedrag boven € 7.000,- 80% eindheffing berekend.

Totale onbelaste vergoedingen

Eindheffing % 

Eindheffing bedrag 

De eerste € 7.000,- geen € 0,-
€ 8.500,- - € 7.000,- = € 1.500,- 80% € 1.200,-

In dit geval betaal je dus € 1.200,- eindheffing voor alle kosten samen (waaronder het kerstpakket).

* Disclaimer: aan bovenstaande informatie kan geen rechten worden ontleend. Wijzigingen, typ- en/of rekenfouten voorbehouden.

Voor ieders budget: van €15 tot €1000
Een persoonlijk cadeau, wel zo leuk
Ontvanger kiest zelf leukste belevenis
Onbeperkt geldig, het is een cadeau
Voor 14.00 uur besteld, vandaag verzonden

Op Pluimen.nl

Volg Pluimen via